Как убить свой бизнес за один шаг: опасности искусственного дробления.

Почему? Потому что позволяет налоговым собирать многомиллионные доначисления всего за 1 проверку!

Напомним, что «искусственное дробление» — это ведение бизнеса от лица нескольких субъектов, которые применяют УСН или патент, при этом не самодостаточны, а зависят друг от друга. Например, один ИП имеет склад, а другое ООО его использует, но не платит за аренду. Исходя из закона, группа таких лиц должна быть одной компанией и при большой выручке — платить НДС и налог на прибыль.

Некоторые клиенты обращаются к нам с такой проблемой уже после назначения выездной налоговой проверки, в то время как другие изучают налоговые риски заранее. Что, к слову, самое верное решение.

Так, в конце 2023 г. к нам в ГК Umbrella Group обратился клиент, который открыл более 70 розничных магазинов в Новосибирске. Нашей задачей было оценить текущие налоговые риски его бизнеса.

Мы поговорили с сотрудниками, посетили офисы управляющей компании и розничных магазинов, изучили бизнес-процессы группы компаний и внутренние документы.

В результате мы выяснили, что бизнес был задуман как франшизная сеть: один ИП на УСН — франчайзер, а другие ИП и ООО — франчайзи, также применяющие «упрощенку». Модель ведения бизнеса была выбрана правильно, но реализована с недостатками:

• договор франчайзинга не был подписан и зарегистрирован в Роспатенте;
• некоторые франчайзи уплачивали вознаграждение по договору франчайзинга не регулярно, а кто-то не уплачивал в принципе;
• часть ИП-франчайзи существовала только на бумаге — фактически эти люди не участвовали в бизнесе, были родственниками франчайзера, сотрудники не были  знакомы с ИП, у которых трудоустроены;
• ИП-франчайзер также был единственным участником ООО-франчайзи, их совокупная выручка превышала лимиты по УСН;
• сотрудники франчайзера и франчайзи работали в одном офисе и др.

В такой ситуации клиенту грозило доначисление налогов порядка 500 млн. руб., а также штрафы и пени!

Что было нами сделано? Мы:

- скорректировали модель бизнеса;

- дали рекомендации по увеличению признаков самостоятельности каждого ИП и ООО;                  

- доработали договор франчайзинга и составили график внедрения изменений.

Теперь судьба бизнеса зависит от того, насколько точно и оперативно будут реализованы полученные рекомендации.

По нашему мнению, этот пример наглядно показывает, как важно вовремя осознать наличие налоговых рисков и предпринять необходимые меры профилактики до назначения налоговой проверки. Поэтому, если вы считаете, что ваш бизнес подвержен рискам, не надейтесь на лучшее, а проводите оценку рисков с грамотными и опытными налоговыми юристами!

Автор: Мария Кислицына

Юрист ГК Umbrella Group

Пишите, звоните и заходите в гости!

Ул. Максима Горького, 34 | пл . Труда, 1 (офис 102)

Тел: +7 (383) 373-17-17

Почта: contact@taxlab.ru

Сайт: taxlab.ru

Телеграм-канала для предпринимателей: http://t/me/umbrella_club_nsk

Реклама erid: LjN8KNG5j ООО ОБЪЕДИНЕНИЕ «РЕГИСТРАЦИЯ» ОГРН: 1165476088777