Рост МРОТ и страховых взносов, контроль за нелегалами: главные изменения для бизнеса-2024

Коммерческий директор ЮMoney Дмитрий Кармишин

Увеличился федеральный МРОТ

Если вы планируете начать бизнес и нанять сотрудников, то важно знать, что с 2024 г. ежемесячный минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России увеличился на 3000 руб. — до 19 242 руб.

Работодатель обязан учитывать федеральный МРОТ при расчете больничных, декретных и отпускных. Если в регионе, где работает компания, действует свой МРОТ, при определении размера оплаты труда нужно ориентироваться на него, а если его нет — то на федеральный МРОТ.

При изменении МРОТ работодателям нужно обновить локальные акты компании, в которых фигурирует этот показатель, а также повысить зарплаты до соответствующего уровня и подписать дополнительные соглашения. Если этого не сделать, штраф может составить до 50 тыс. руб.

Новые основания для внеплановой проверки трудовой инспекцией

Также с этого года в России увеличился список оснований для организации внеплановой проверки работодателя со стороны трудовой инспекции. Добавилось два новых индикатора риска:

— средняя заработная плата в компании за квартал оказалась ниже федерального МРОТ;

— несмотря на отсутствие кадровых изменений, обязательные взносы в Социальный фонд сократились за квартал на 50%.

Стали больше фиксированные взносы для ИП

Каждый год российские индивидуальные предприниматели (ИП) платят за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы состоят их фиксированной и дополнительной частей.

Размер первой ежегодно определяет государство — ее нужно платить даже в том случае, если ИП не действует и не получает доходы. В 2024 г. фиксированная часть составит 49 500 руб. За 2023 г. предприниматели платили меньше — 45 832 руб.

Размер дополнительной части взноса в этом году не поменялся. Как и прежде, он составляет 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. Зато выросла максимальная сумма дополнительных взносов — в прошлом году она составляла 257 061 руб, а в этом — 277 571 руб.

Изменились лимиты доходов для налогообложения по «упрощенке»

Работать на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут ИП или компании, которые соответствуют ряду условий, в том числе ограничениям по числу сотрудников и сумме дохода.

С 2024 г. для УСН действуют новые ставки и лимиты по доходам. Теперь, если доход выше 199,35 млн руб., то ставка увеличится — с 6% до 8% (налог на «Доходы») или с 15% до 20% (на «Доходы минус расходы»). В отличие от стандартных ставок, повышенные регионам уменьшить не удастся. Если же доход превысил 265,8 млн руб., применять упрощенную систему уже нельзя — придется переходить на Общую систему налогообложения (ОСН).

Что касается численности сотрудников — она тоже влияет на размер налога. Если их больше 100, но меньше 130, ставка составляет 8% (налог на «Доходы») или 20% (на «Доходы минус расходы»). Когда сотрудников станет больше 130, надо будет перейти на ОСН.

Изменились ставки НДФЛ для нерезидентов

Еще одно важное изменение для работодателей. До начала 2024 г. российские компании должны были платить налог на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 30% за каждого нерезидента, оформленного по ТК и работающего удаленно. Это при условии, что трудовой договор был подписан в РФ. Если же договор заключили за пределами России, ставка была нулевой.

Но с этого года ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов, которые работают на российских работодателей, стала одинаковой. Теперь она не зависит ни от резидентства сотрудника, ни от места его работы — только от уровня дохода: с доходов до 5 млн руб. будут взимать 13%, а если доход превышает 5 млн руб., то налог составит 15%.

Коротко о некоторых других решениях

— На весь 2024 г. продлевается мораторий на проведение внеплановых проверок ИП, малого и среднего бизнеса.

— Также продлевается действие лицензий и разрешений на множество разных видов деятельности. Это происходит автоматически, подавать заявления или платить госпошлины не нужно.

— Теперь, если сотрудник выходит на работу из декрета до того, как ребенку исполнилось 1,5 года, пособие по уходу должно сохраняться.

— C 25 февраля работодатели не могут увольнять по своей инициативе одиноких родителей, воспитывающих ребенка в возрасте до 16 лет (раньше было 14 лет).

— С 1 марта в регионах должны появиться межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Налоговая будет передавать им и Роструду информацию о работодателях.