Налоги при продаже бизнеса: что делать, чтобы не влететь?

Юрист ГК Umbrella Group Александрина Ставицкая

— Давайте разберемся, что именно поменяется и как это повлияет на вас.

Как было раньше?

До конца 2024 г. все было довольно просто. Если вы владеете долей в бизнесе больше пяти лет, то при ее продаже НДФЛ платить не нужно — ни копейки. Отличная возможность для тех, кто смотрит на бизнес как на долгосрочные инвестиции. Продал через 5 лет — и забыл про налоги. Но с 2025 г. этот «праздник» заканчивается.

Что изменится в 2025 году?

С 1 января 2025 г. вводится лимит на освобождение от НДФЛ — 50 миллионов рублей. То есть, если ваша доля в компании стоит меньше 50 млн, вам, как и раньше, платить не нужно. Но вот если сумма больше, то на все, что превышает этот лимит, придется заплатить налог.

Пример, чтобы было понятнее:

Продали долю за 100 млн руб. Как это будет считаться по новым правилам:

— 50 млн руб. не подлежат налогообложению НДФЛ;

— 2,4 млн руб. облагаются по ставке 13%;

— 47,6 млн руб. облагаются по ставке 15%.

И чем больше ваша сумма превышает 50 млн, тем больше вы платите. Вот такая арифметика.

Нерезиденты, внимание!

Для тех, кто не является налоговым резидентом России, нововведения еще жестче. Если вы нерезидент, и у вас есть доля в российской компании, которой вы владеете больше пяти лет, то раньше вы могли продать ее без налогов. С 2025 г. эта льгота отменяется. Придется платить НДФЛ со всей суммы, да еще и без возможности учесть расходы на покупку этой доли.

Если покупаете долю — тоже не все так гладко

Если вы решили купить долю в компании по цене ниже рыночной, будьте готовы, что налоговая посчитает это материальной выгодой, и с нее тоже придется заплатить налог. Причем для резидентов ставки прогрессивные:

— До 2,4 млн руб. в год — 13%.

— От 2,4 до 50 млн руб. — до 22%.

— Свыше 50 млн руб. — 22%.

А для нерезидентов все еще жестче — ставка 30% с любой выгоды.

А что, собственно, делать-то?

Если планируете продать свою долю в бизнесе и рассчитываете на серьезную сумму — лучше это сделать до конца 2024 г., пока налоговые льготы еще действуют. Если вы нерезидент — вам тоже есть смысл поторопиться, потому что с 2025 г. налоги сильно вырастут.

Совет простой

Если у вас на повестке продажа доли, акций или других активов, лучше это сделать до конца 2024 г. В следующем году налоговые льготы для многих исчезнут, а налоговая нагрузка вырастет. Не упустите возможность сэкономить. Обсудите свою ситуацию с налоговым консультантом, чтобы не потерять деньги на новых правилах.