Цифровой рубль для бизнеса: перспективы и налоговые аспекты

Директор бухгалтерской компании «Консальдо» Наталья Метальникова рассказала о том, что важно знать бизнесу о цифровом рубле и как подготовиться к изменениям.

Ключевые преимущества для бизнеса

— Снижение издержек: переводы между людьми — бесплатно, для юрлиц комиссия составит 0,3% (против 0,4-0,7% при банковском эквайринге). Это особенно выгодно малому бизнесу, ритейлу и самозанятым.

— Прямые расчеты: система позволяет проводить операции напрямую между участниками, минуя посредников (банки), что ускоряет платежи и снижает риски задержек.

— Программируемость (смарт-контракты): деньги можно запрограммировать на конкретные цели (например, оплата стройматериалов только после подписания акта). Это повышает контроль за целевым расходованием средств (в госзаказе, соцвыплатах) и снижает коррупционные риски.

— Упрощение приема платежей: для приема оплаты бизнесу не нужны терминалы — достаточно QR-кода. Торговый эквайринг становится проще и дешевле.

— Офлайн-платежи: возможность проводить операции без доступа к интернету.

Международные расчеты: трансграничные платежи внутри системы ЦБ не требуют использования SWIFT и участия иностранных банков, что минимизирует риски санкций.

Ограничения и риски

Внедрение цифрового рубля несет в себе не только преимущества, но и ряд особенностей, которые важно учитывать. Главная особенность — полный контроль со стороны Центрального банка. Регулятор сможет отслеживать все транзакции, что повышает прозрачность, но может вызывать у пользователей ощущение тотального наблюдения. С функциональной точки зрения, цифровой рубль имеет ограничения: он не предназначен для накопления, так как на остаток не начисляются проценты, и не предусматривает программ лояльности. Кроме того, им нельзя оплачивать кредиты. Существуют и технологические риски. Централизованная платформа — это единая цель для хакерских атак, а технические сбои могут надолго лишить пользователей доступа к их средствам. Таким образом, использование цифрового рубля требует осознанного принятия его особенностей, включая прозрачность для регулятора, функциональные ограничения и потенциальные уязвимости системы.

Налоговые особенности и контроль

Внедрение цифрового рубля предоставит налоговым органам новые мощные инструменты для контроля. Банк России как оператор платформы будет сообщать ФНС обо всех операциях и изменениях кошельков, что обеспечит полную прозрачность финансовых потоков. На этом фоне ФНС получит право бессудного списания недоимок напрямую с кошельков, а также их блокировки. В области налогообложения действует особый режим: переводы внутри системы и комиссии не облагаются НДС, однако выплаты физлицам через цифровой рубль, как и прежде, подлежат обложению НДФЛ.

График внедрения

После старта проекта в 2021 г. и создания законодательной базы в 2023 г. был запущен пилотный режим. К 2025 г. в нем участвуют около 15 банков, 2000 физлиц и 50 компаний, проведено порядка 100 000 операций. Массовое внедрение запланировано на 2026 г.

С 1 октября 2025 г. государство использует цифровой рубль для некоторых бюджетных трат.

С 1 сентября 2026 г. — Обязательность приема для системно значимых банков и крупных торговых компаний с выручкой больше 120 млн руб.

С 1 сентября 2027 г. — обязанность распространяется на все банки с универсальной лицензией и торговые компании с выручкой больше 30 млн руб.

С 1 сентября 2028 г. присоединяются банки с базовой лицензией и торговые компании с выручкой от 20 до 30 млн руб.

Для подготовки к новой реальности:

— Необходимость настроить прием платежей через QR-коды потребует интеграции с программными интерфейсами платформы цифрового рубля, что позволит автоматически подтверждать оплату и закрывать финансовые документы. Изучение смарт-контрактов открывает путь к созданию самоисполняющихся соглашений, например, для автоматической оплаты поставки при фиксации даты прибытия товара на склад через систему электронного документооборота.

— Важно учитывать, что цифровой рубль не накапливает проценты, это означает необходимость оперативного перевода свободных остатков на депозиты или в другие ликвидные активы для сохранения их доходности. Понимание, что им нельзя погашать кредиты, требует заранее выстраивать отдельные потоки для расчетов с банками-кредиторами через традиционные безналичные переводы.

— Полный контроль ФНС над операциями означает, что каждая транзакция будет сразу отображаться в системе мониторинга налоговых органов, делая любые расхождения в отчетности моментально видимыми. Право бессудного списания задолженностей делает критически важным своевременное и полное перечисление налоговых платежей, чтобы избежать внезапного списания средств с кошелька и сбоев в работе компании.

— Разработайте запасной план. Наличие плана «Б» подразумевает, что при сбоях в работе платформы ЦБ у компании должны быть готовы к использованию стандартные безналичные реквизиты и даже наличные средства для бесперебойных расчетов с контрагентами. Следует заранее проинформировать партнеров о возможном переходе на альтернативные каналы платежей в случае технических неполадок.

Компании, начавшие адаптацию сейчас, смогут не только снизить издержки, но и получить конкурентное преимущество за счет новых возможностей расчетов.