2025-й: затишье перед бурей или идеальный шторм?

Но даже в этом «затишье» Федеральная налоговая служба расширила направления контроля, держа предпринимателей в напряжении.

Горячие точки года: селлеры, самозанятые и теневая занятость

Маркетплейсы стали головной болью: ФНС наладила автоматический обмен данными с площадками, каждая транзакция фиксируется в реальном времени. Селлеры теперь буквально под микроскопом: каждая транзакция, каждый возврат фиксируется и передается в налоговую в режиме реального времени.

Не остались без внимания и самозанятые. Запросов было столько, что впору создавать отдельное направление. Вопрос теневой занятости тоже постоянно на слуху. Но надо признать: обеление бизнеса — основа стабильности и развития экономики.

Но есть нюанс. Если смотреть со стороны предпринимателя, а не налогового юриста, становится понятно: налоговики часто действуют по принципу «пусть докажут». Они могут доначислить налог на огромную сумму без серьезных оснований. В отличие от уголовного права здесь действует обратный принцип: не доказал невиновность — плати.

С сентября добавилась новая проблема: запрет на рекламу в запрещенных соцсетях (Instagram, Facebook*). Даже старые посты могут привести к штрафам при их распространении.

Амнистия дробления: почему не сработало?

Особый интерес вызывает «амнистия дробления», которая по факту так и не принесла ощутимых результатов. По данным ФНС, доля компаний на УСН с признаками дробления остается на уровне 30% — 421 тыс. организаций в августе 2025 г.

Все причины сводятся к недоверию: сам отказ от дробления тут же привлекает внимание налоговой инспекции; амнистия распространяется только на дробление, но не на другие нарушения (серая зарплата, работа с «однодневками», завышенные расходы); а также нередко слышится: «Если я сдамся в налоговую, меня все равно накажут». И свежая судебная практика только подтверждает эти опасения.

Амнистия не работает, потому что процесс растянут на годы, требует полной перестройки финансовых моделей, а гарантий безопасности не дает никаких.

Что ждет бизнес в 2026-м?

Госдума рассматривает законопроект с масштабными изменениями. Ставка НДС повысится с 20% до 22% для компаний на общей системе налогообложения. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранится.

Лимиты по УСН снизятся с 60 до 10 млн руб. Тысячи компаний автоматически станут плательщиками НДС с первого квартала 2026 г. — это означает переход на новую модель документооборота и риск потерять клиентов из-за роста цен (даже в случае поэтапного снижения («лестницы»).

Страховые взносы вырастут: пониженный тариф 15% отменят, введут общий тариф 30% (до предельной базы) и 15,1% сверх нее. Для ИТ тариф повысится с 7,6% до 15%. Радиоэлектронной отрасли введут нулевой тариф сверх базы.

Все это происходит на фоне больших затрат на гособоронзаказ. ФНС ищет все более изощренные способы проверки бизнеса. Экономика терпит грузные изменения, и это все взаимосвязано.

Рентабельность прежде всего

В бизнесе расчеты на бумаге — залог успеха. Сначала модель в Excel, затем реализация. Наша команда всегда подчеркивает важность рентабельности. В нынешних реалиях даже 1% прибыли — успех для отдельных отраслей. Главное: просчитанная модель и правильная адаптация к условиям приводят компанию к развитию и сохранению бизнеса.

Как подготовиться?

Время до 1 января 2026 г. — окно возможностей:

• провести налоговый аудит, выявить узкие места в контрагентах и расходах;
• пересчитать финансовую модель с новыми ставками НДС и взносов;
• проверить, не превысите ли лимит 10 млн руб., а если да — готовиться к переходу на НДС;
• структурировать бизнес правильно, устранить признаки дробления заранее;
• оценить возможность претендовать на льготные тарифы.

Аудиторская компания может помочь не только «вылечить» бизнес, но и найти упущенные возможности для законного снижения налогов. Профессиональное налоговое планирование — это возможность выстроить бизнес грамотно и спать спокойно, даже когда вокруг бушует «налоговая буря».

* Instagram, Facebook — запрещенные в России социальные сети, принадлежащие корпорации Meta, признанной в России экстремистской организацией.

Реклама erid: 2W5zFH7nrjr ИП Сапелкин Виталий Сергеевич ИНН 221100159901