Поговорим о важном изменении для тех, кто намерен продать свою долю в бизнесе. С 2025 г. правила игры меняются: если раньше можно было продать долю и не платить НДФЛ, то теперь все не так просто.
Юрист ГК Umbrella Group Александрина Ставицкая
— Давайте разберемся, что именно поменяется и как это повлияет на вас.
Как было раньше?
До конца 2024 г. все было довольно просто. Если вы владеете долей в бизнесе больше пяти лет, то при ее продаже НДФЛ платить не нужно — ни копейки. Отличная возможность для тех, кто смотрит на бизнес как на долгосрочные инвестиции. Продал через 5 лет — и забыл про налоги. Но с 2025 г. этот «праздник» заканчивается.
Что изменится в 2025 году?
С 1 января 2025 г. вводится лимит на освобождение от НДФЛ — 50 миллионов рублей. То есть, если ваша доля в компании стоит меньше 50 млн, вам, как и раньше, платить не нужно. Но вот если сумма больше, то на все, что превышает этот лимит, придется заплатить налог.
Пример, чтобы было понятнее:
Продали долю за 100 млн руб. Как это будет считаться по новым правилам:
— 50 млн руб. не подлежат налогообложению НДФЛ;
— 2,4 млн руб. облагаются по ставке 13%;
— 47,6 млн руб. облагаются по ставке 15%.
И чем больше ваша сумма превышает 50 млн, тем больше вы платите. Вот такая арифметика.
Нерезиденты, внимание!
Для тех, кто не является налоговым резидентом России, нововведения еще жестче. Если вы нерезидент, и у вас есть доля в российской компании, которой вы владеете больше пяти лет, то раньше вы могли продать ее без налогов. С 2025 г. эта льгота отменяется. Придется платить НДФЛ со всей суммы, да еще и без возможности учесть расходы на покупку этой доли.
Если покупаете долю — тоже не все так гладко
Если вы решили купить долю в компании по цене ниже рыночной, будьте готовы, что налоговая посчитает это материальной выгодой, и с нее тоже придется заплатить налог. Причем для резидентов ставки прогрессивные:
— До 2,4 млн руб. в год — 13%.
— От 2,4 до 50 млн руб. — до 22%.
— Свыше 50 млн руб. — 22%.
А для нерезидентов все еще жестче — ставка 30% с любой выгоды.
А что, собственно, делать-то?
Если планируете продать свою долю в бизнесе и рассчитываете на серьезную сумму — лучше это сделать до конца 2024 г., пока налоговые льготы еще действуют. Если вы нерезидент — вам тоже есть смысл поторопиться, потому что с 2025 г. налоги сильно вырастут.
Совет простой
Если у вас на повестке продажа доли, акций или других активов, лучше это сделать до конца 2024 г. В следующем году налоговые льготы для многих исчезнут, а налоговая нагрузка вырастет. Не упустите возможность сэкономить. Обсудите свою ситуацию с налоговым консультантом, чтобы не потерять деньги на новых правилах.