Налоговые вычеты по НДС — важный инструмент, который помогает компаниям снижать налоговую нагрузку. Но что, если спустя два года налоговая инспекция заявляет, что ваш вычет необоснован?
Ведущий юрист ГК Umbrella Group Михаил Симонов
Ошибка в осмотрительности при выборе контрагента может стоить вашему бизнесу миллионы. Давайте разберемся, как этого избежать.
Налоговый вычет: в чем подвох?
Получение налогового вычета должно быть подтверждено достоверной первичной документацией. Недостоверность документации может состоять в том числе в том, что фактический контрагент — тот, кто исполнил обязательство по договору, не совпадает с поименованным в договоре.
Такой вывод инспекторы могут сделать в частности потому, что:
— у контрагента отсутствует материально-техническая база для исполнения обязательств;
— он не имеет офиса или сотрудников для ведения общехозяйственной деятельности.
Важно понимать: налоговый орган оценивает не только факт исполнения сделки, но и то, кто именно ее исполнил. А в случае, если сделка исполнена не стороной по договору, — обоснованность вашего выбора партнера. Если бы вы проявили осмотрительность, то могли бы избежать сотрудничества с проблемным контрагентом. А если бы и не избежали, то налоговый орган был бы лишен возможности утверждать, что недостоверность сведений, содержащихся в документации, произошла по вашей вине.
Как определить, что ваша проверка контрагента была достаточной?
Закон не устанавливает четких стандартов проверки. Но деловая практика предполагает разумный подход: чем больше рисков в сделке, тем выше требования к проверке.
Примеры уровня проверки
- Низкие риски (например, заказ воды в офис):
— проверьте, что у компании есть регистрация и отсутствуют претензии в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес»;
— посмотрите отзывы на публичных ресурсах.
- Высокие риски (например, поставка оборудования на миллионы):
— выезд на производственные и складские помещения;
— запрос документов: договоров аренды, штатного расписания, технических паспортов оборудования;
— убедитесь, что у контрагента есть ресурсы для исполнения обязательств.
- Проблемы осмотрительности: чего избегать?
— Отсутствие документальных доказательств: проверка была, но результаты не зафиксированы? Без доказательств налоговая решит, что вы не проводили проверку.
- Устные рекомендации:
— часто бизнес опирается на советы коллег или партнеров, но налоговая требует официальные подтверждения, такие как рекомендательные письма.
- Небрежное делопроизводство:
— храните все собранные в рамках проверки материалы по контрагенту минимум три года после завершения сотрудничества.
Что делать, чтобы защитить себя?
- Фиксируйте все:
— сохраняйте выписки из реестров, отзывы и любые собранные данные.
- Запрашивайте документы у контрагента:
— предложите контрагенту документально подтвердить, что он может исполнить свои обязательства.
- Создайте «досье контрагента»:
— организуйте папку с документами по каждому партнеру.
- Внимательно проверяйте расхождения:
— Если обнаружили несоответствия, запросите объяснения.
Подводя итог вышесказанного
Проявление должной осмотрительности и хранение доказательств — не просто формальность, а защита вашего бизнеса от убытков и налоговых претензий. Убедитесь, что ваши контрагенты проверены, а результаты проверки зафиксированы. Это сбережет вам нервы, деньги и репутацию.
Совет: если вы готовы внедрить надежную систему проверки контрагентов, то не откладывайте на потом — начните уже сегодня!