Незаметные налоговые нововведения-2026: что важно учесть бизнесу

Налоговая реформа-2026 (ФЗ № 425-ФЗ) содержит не только громкие изменения (повышение НДС на 2 п. п. и другие известные поправки), но и ряд «потерянных» новшеств, которые значительно влияют на рентабельность компаний. Разберем три ключевых изменения, не вызвавших широкого резонанса, но важных для бизнеса. Наш эксперт — Сергей Соколов, директор юридической фирмы «Юринт» – комментирует их влияние на практику.

1. Открытый перечень расходов при УСН «доходы — расходы»

Как было: до сих пор при УСН «доходы минус расходы» список расходов был строго закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В расходы можно было включать только те статьи затрат, которые прямо перечислены в законе. Любые иные расходы учесть было нельзя.

Как стало: с 1 января 2026 года пункт 1 ст. 346.16 НК РФ дополнен подп. 45: «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ». Проще говоря, перечень расходов становится открытым по аналогии с «налогом на прибыль». Теперь в расходы УСН можно включать любые экономически обоснованные затраты, подтверждённые документами (п. 2 ст. 346.16, кассовый метод признания расходов).

«Открытый список расходов — настоящая революция для «упрощенцев». Многие малые компании теперь смогут учесть траты, которые ранее оставались за рамками закона, — отмечает Сергей Соколов. — Это реально снижает налоговую нагрузку бизнеса».

Итог и рекомендации. Бизнес получит возможность учитывать в расходах больше статей: от представительских расходов и затрат на добровольное страхование до компенсаций за гибридный режим работы и безнадёжной дебиторки. Вместе с тем эксперт предупреждает о важной оговорке: все новые расходы должны строго соответствовать правилам главы 25 НК РФ. Их экономическая обоснованность и документальное подтверждение критичны.

Практический совет: пересмотрите политику расходов и учет УСН. Например, компании могут включать затраты на страхование или услуги подрядчиков, которые раньше не брали в расчет. Но следует заранее проконсультироваться с бухгалтером, чтобы правильно оформить эти расходы и не нарушить налоговых требований. Возможность учесть ранее исключенные траты может позволить некоторым бизнесам, в том числе оставшимся на общей системе ради выставления НДС при небольшом обороте, рассмотреть переход на УСН. Однако решение требует тщательной проверки и расчетов.

2. Исключение процентов по вкладам из доходов УСН ИП

Как было: если ИП на УСН получал проценты по банковским вкладам, эти суммы включались в базу «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Проценты начислялись УСН-предпринимателем, налог по упрощенке рассчитывался и уплачивался по ним.

Как стало: с 1 января 2026 года п. 3 ст. 346.11 НК РФ устанавливает: доходы ИП в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках уже не учитываются при УСН. Теперь такие суммы облагаются как обычный доход физлица – по НДФЛ (по аналогии с дивидендами). То есть УСН-статус предпринимателя не избавит от НДФЛ на процентные доходы.

Итог и рекомендации. Переход учета процентов «за периметр» УСН добавляет работу бухгалтерии: банки начнут сообщать о суммах процентов, и ИП придется считать НДФЛ с этих доходов согласно правилам ст. 210–224 НК. По расчету НДФЛ 2026 года к процентам применяется вычет (1 млн × ключевая ставка ЦБ), но сама обязанность уплаты налога ложится на предпринимателя. «Логично снять преференцию УСН для процентов – эти доходы, как и дивиденды, теперь подчинены общим правилам НДФЛ», — поясняет Соколов.

Бизнесу нужно пересмотреть учет депозитов. В учетной политике стоит разделить доходы ИП на проценты и обычные продажи. При планировании налогов в 2026 году важно учесть, что проценты подлежат НДФЛ, а не УСН. Предпринимателям советуют заранее проинструктировать бухгалтерию: перестать включать проценты в декларацию по УСН и подготовиться к подаче уведомления или расчета НДФЛ по этим доходам.

3. Строже условия льготы по НДФЛ при продаже доли (17.2 ст. 217 НК РФ)

Как было: по старым правилам при владении долей более 5 лет доходы резидента от её продажи или выхода из ООО освобождались от НДФЛ в пределах 50 млн руб. за год (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Как стало: изменения распространяются на сделки с долями и выход из ООО. С 1 января при продаже (отчуждении) доли льгота по НДФЛ сохраняется только при новом условии: до 50% активов компании (по балансу на конец предшествующего месяца) могут составлять недвижимость. Если недвижимости больше — весь доход от продажи (отчуждения) облагается НДФЛ как обычный (13–15%).

Сергей Соколов объясняет: «Новый критерий сильно ужесточает льготу. Практически во всех компаниях недвижимость (помещения, земля) — главное имущество, поэтому 50% «потолок» исключает освобождение во многих случаях». Иными словами, если в собственности фирмы есть офисы, земля или склады на балансе, получить налоговую скидку при продаже доли будет проблематично.

Итог и рекомендации. Большинство сделок с бизнесом теперь облагаются налогом. Беспроцентный «выход» из ООО перестает быть инструментом безналоговой реструктуризации. Бизнесменам, планирующим продажу доли, советуют действовать заранее: вплоть до 31 декабря 2025 можно завершить сделки по старым правилам (не платить НДФЛ до 50 млн при владении >5 лет). После — обратить внимание на состав баланса. Например, стоит проанализировать долю недвижимости и, возможно, переструктурировать имущество.

Практические советы для бизнеса

• Перепроверьте учет расходов. Учтите новые возможности УСН: внесите в учетную политику дополнительные статьи расходов (страховки, представительские, ИТ-услуги и др.), но соблюдайте правила главы 25 НК (документируйте и обосновывайте каждую статью). Проведите ревизию статей затрат совместно с бухгалтером.
• Подготовьте систему к НДФЛ с процентов. Если вы храните деньги на депозитах, настройте учет так, чтобы отделять процентные доходы. Запланируйте уплату НДФЛ по ним.
• Оцените состав активов при продаже бизнеса. Если планируете выход из ООО или сделку с долями, проверьте долю недвижимости в активах фирмы. Если она превышает 50%, традиционная льгота больше не работает. Рассмотрите вместе с юристом альтернативы  с учётом новых условий.
• Консультируйтесь с экспертами. Новый закон — это свыше 340 страниц поправок. Многие нюансы требуют внимательной интерпретации. Чтобы не допустить ошибок в учёте и оптимизации налогов, советуем заручиться поддержкой бухгалтера и юриста. Как отмечает эксперт, «детали закона могут существенно изменить сценарии хозяйственной деятельности, и нельзя полагаться на старые правила».

Вывод: несмотря на то, что основные изменения налоговой реформы-2026 обсуждаются в прессе (повышение НДС, новые ставки и т. д.), перечисленные новеллы могут дать бизнесу «скрытые» льготы или заставить пересмотреть привычные схемы. Чем тщательнее компании подготовятся к этим изменениям сейчас, тем меньше рисков столкнуться с штрафами и дополнительными налогами в следующем году.

Сергей Соколов — директор и сооснователь юридической фирмы «Юринт» (Новосибирск), специализирующейся на налоговом и корпоративном праве.

Реклама erid: 2W5zFGUYjvp ООО "ЮРИНТ" 5401403609