2025-й: затишье перед бурей или идеальный шторм?
Если честно, 2025 г. оказался именно тем самым затишьем перед бурей. Ощущение такое, будто налоговая система взяла паузу, чтобы как следует разогнаться перед стартом 2026-го.
Но даже в этом «затишье» Федеральная налоговая служба расширила направления контроля, держа предпринимателей в напряжении.
Горячие точки года: селлеры, самозанятые и теневая занятость
Маркетплейсы стали головной болью: ФНС наладила автоматический обмен данными с площадками, каждая транзакция фиксируется в реальном времени. Селлеры теперь буквально под микроскопом: каждая транзакция, каждый возврат фиксируется и передается в налоговую в режиме реального времени.
Не остались без внимания и самозанятые. Запросов было столько, что впору создавать отдельное направление. Вопрос теневой занятости тоже постоянно на слуху. Но надо признать: обеление бизнеса — основа стабильности и развития экономики.
Но есть нюанс. Если смотреть со стороны предпринимателя, а не налогового юриста, становится понятно: налоговики часто действуют по принципу «пусть докажут». Они могут доначислить налог на огромную сумму без серьезных оснований. В отличие от уголовного права здесь действует обратный принцип: не доказал невиновность — плати.
С сентября добавилась новая проблема: запрет на рекламу в запрещенных соцсетях (Instagram, Facebook*). Даже старые посты могут привести к штрафам при их распространении.
Амнистия дробления: почему не сработало?
Особый интерес вызывает «амнистия дробления», которая по факту так и не принесла ощутимых результатов. По данным ФНС, доля компаний на УСН с признаками дробления остается на уровне 30% — 421 тыс. организаций в августе 2025 г.
Все причины сводятся к недоверию: сам отказ от дробления тут же привлекает внимание налоговой инспекции; амнистия распространяется только на дробление, но не на другие нарушения (серая зарплата, работа с «однодневками», завышенные расходы); а также нередко слышится: «Если я сдамся в налоговую, меня все равно накажут». И свежая судебная практика только подтверждает эти опасения.
Амнистия не работает, потому что процесс растянут на годы, требует полной перестройки финансовых моделей, а гарантий безопасности не дает никаких.
Что ждет бизнес в 2026-м?
Госдума рассматривает законопроект с масштабными изменениями. Ставка НДС повысится с 20% до 22% для компаний на общей системе налогообложения. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранится.
Лимиты по УСН снизятся с 60 до 10 млн руб. Тысячи компаний автоматически станут плательщиками НДС с первого квартала 2026 г. — это означает переход на новую модель документооборота и риск потерять клиентов из-за роста цен (даже в случае поэтапного снижения («лестницы»).
Страховые взносы вырастут: пониженный тариф 15% отменят, введут общий тариф 30% (до предельной базы) и 15,1% сверх нее. Для ИТ тариф повысится с 7,6% до 15%. Радиоэлектронной отрасли введут нулевой тариф сверх базы.
Все это происходит на фоне больших затрат на гособоронзаказ. ФНС ищет все более изощренные способы проверки бизнеса. Экономика терпит грузные изменения, и это все взаимосвязано.
Рентабельность прежде всего
В бизнесе расчеты на бумаге — залог успеха. Сначала модель в Excel, затем реализация. Наша команда всегда подчеркивает важность рентабельности. В нынешних реалиях даже 1% прибыли — успех для отдельных отраслей. Главное: просчитанная модель и правильная адаптация к условиям приводят компанию к развитию и сохранению бизнеса.
Как подготовиться?
Время до 1 января 2026 г. — окно возможностей:
- провести налоговый аудит, выявить узкие места в контрагентах и расходах;
- пересчитать финансовую модель с новыми ставками НДС и взносов;
- проверить, не превысите ли лимит 10 млн руб., а если да — готовиться к переходу на НДС;
- структурировать бизнес правильно, устранить признаки дробления заранее;
- оценить возможность претендовать на льготные тарифы.
Аудиторская компания может помочь не только «вылечить» бизнес, но и найти упущенные возможности для законного снижения налогов. Профессиональное налоговое планирование — это возможность выстроить бизнес грамотно и спать спокойно, даже когда вокруг бушует «налоговая буря».
* Instagram, Facebook — запрещенные в России социальные сети, принадлежащие корпорации Meta, признанной в России экстремистской организацией.
Реклама erid: 2W5zFH7nrjr ИП Сапелкин Виталий Сергеевич ИНН 221100159901