Новый налоговый контроль может ударить по схемам с выплатами «в конвертах»

Партнер АБ «Гребнева и партнеры», налоговый адвокат Юлия Золотовская

— Новый документ предусматривает возможность передачи Банком России в Федеральную налоговую службу сведений о гражданах, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или самозанятых, если операции по их счетам имеют признаки систематического получения дохода. Ключевое изменение заключается не столько в расширении полномочий налоговых органов, сколько в переходе к автоматизированному анализу денежных потоков.

По проекту, Банк России сможет передавать в ФНС информацию о физических лицах, которые не имеют статуса ИП или самозанятого, но регулярно получают денежные поступления, похожие на оплату товаров, работ, услуг, аренды или иной предпринимательской деятельности. После получения такого сигнала налоговая сможет запросить пояснения о происхождении средств и исполнении налоговых обязательств.

На сегодняшний день основной вопрос связан с критериями отбора операций. Пока публично говорится лишь о систематичности и регулярности поступлений, однако конкретные параметры предполагается определить отдельным соглашением между ФНС и Банком России.

Вероятно, будут учитываться суммы переводов, количество отправителей, повторяемость операций, назначения платежей и иные признаки. При этом полный перечень критериев может не быть публичным. Фактически граждане и бизнес заранее не будут знать точный набор параметров, при достижении которых система начнет воспринимать операции как потенциально связанные с получением дохода.

Особое значение имеет предполагаемый автоматизированный обмен данными между регуляторами. Современные программные решения позволяют анализировать не только входящие переводы от третьих лиц, но и регулярные пополнения счетов самими гражданами. Это повышает риски для компаний, которые продолжают использовать неофициальные схемы расчетов с сотрудниками или подрядчиками. Денежные средства, выплаченные наличными, в конечном итоге зачастую возвращаются в банковскую систему через пополнение карт, переводы и другие операции, которые могут стать объектом автоматического анализа.

На первом этапе система ориентируется не на экономическую сущность операции, а на ее соответствие определенным риск-моделям. Для автоматизированного алгоритма не имеет значения, идет ли речь о нелегальной сдаче квартиры в аренду, продаже товаров через социальные сети, незарегистрированной подработке или сборе средств родительским комитетом на школьную экскурсию. Если набор операций соответствует установленным признакам риска, информация может быть передана в налоговые органы, а подтверждать назначение платежей придется уже после получения запроса.

В связи с этим рекомендую физическим лицам разделять личные и коммерческие операции, не использовать личные карты в качестве расчетного счета для бизнеса и сохранять документы, подтверждающие экономический смысл крупных или регулярных поступлений.

Самозанятым и индивидуальным предпринимателям следует дополнительно проверить корректность применяемого налогового режима и полноту учета доходов, а компаниям — оценить риски, связанные с выплатами физическим лицам вне официальных механизмов.

Главный тренд последних лет заключается в том, что налоговый контроль последовательно переходит от выборочных проверок и ручных запросов к автоматизированному анализу данных. Такой контроль становится более массовым, быстрым и менее зависимым от человеческого фактора. Для бизнеса это еще один повод своевременно пересмотреть существующие финансовые модели и отказаться от практик, которые могут вызвать вопросы у контролирующих органов.

Сегодня разумное налоговое планирование — это не поиск серых схем, а выстраивание прозрачной и экономически эффективной модели ведения бизнеса.

Как налоговая блокирует продажу и лицензирование интеллектуальной собственности