Какая она, идеальная производственная компания?

По статистике, налоговые органы чаще всего предъявляют претензии:

1. Производственным компаниям
2. Розничной торговле
3. Общепиту

Дробление чаще всего встречается в производственном секторе по нескольким причинам.

1. Длинные и сложные бизнес-процессы.  Любое производство  состоит как минимум из трех этапов: закуп, производство и сбыт. Соответственно, чаще всего именно в таком бизнесе возникает желание эти процессы разделить между несколькими компаниями для получения налоговой выгоды. Кто-то из налогоплательщиков в отдельную компанию выделяет функцию закупа, другие — производство, а третьи выделяет отделы продаж, под разными системами налогообложения.

2. В случае проверки производственной компании она с высокой долей вероятности будет вынуждена рассчитаться. Вывод активов и перевод сотрудников будет очевидно виден и повлечет еще большие проблемы.

Рассмотрим несколько распространенных способов дробления, встречающихся в производстве.

1 .«Клонирование» производственных компаний

По мере того, как компания приближается к лимиту по использованию упрощенной системы налогообложения (УСН), не редко создаются новые компании с УСН. Такие компании начинают закупать сырье, производить и реализовывать продукцию. В случае если новая компания будет вести полностью самостоятельную деятельность, то отбиться от претензий налоговиков удастся. К числу признаков самостоятельности относится:

- наличие собственного штата, осуществляющего закуп, производство и сбыт и участвующего в деятельности только новой компании;

- наличие в собственности или аренде производственного оборудования;

- расположение производства на обособленных площадях;

- наличие собственного склада;

- самостоятельная сдача отчетности и управление расчетными счетами.

Если же в интересах новой компании выступают сотрудники старой, производственных помещений и оборудования нет, а бухгалтерия единая — отбиться от претензий не удастся.

2. Использование договора переработки давальческого сырья

Такой договор представляет собой договор подряда, условием которого переработчик обязуется из предоставленного заказчиком сырья изготовить нужную продукцию.

Типичная модель выглядит следующим образом

 

Признаки, доказывающие формальность существования переработчика:

- наличие одного заказчика у переработчика;

- сотрудники переработчика ранее работали у заказчика;

- фактическое руководство сотрудниками переработчика осуществляются сотрудники заказчика;

- сдача отчетности и управление р/с заказчика и переработчика происходит с одного IP MAC адреса;

- постоянное наличие задолженности заказчика перед переработчиком.

3. Выделение функции сбыта

Часто налогоплательщики в отдельное юр.лицо или ИП выделяют функцию сбыта. Создают агентов, которые за определённое вознаграждение реализуют произведенный товар.

Смысл данной схемы состоит в том, что агент применяет УСН. Следовательно, производитель (принципал), находящийся на ОСНО, включает агентское вознаграждение себе в расходы и тем самым уменьшает налог на прибыль.

Признаки, доказывающие фиктивность существования агента:

- услуги оказываются только одному принципалу;

- сотрудники агента ранее работали у принципала;

- фактическое руководство сотрудниками агента  осуществляют сотрудники принципала;

- сдача отчетности и управление р/с агента и принципала с одного IP и MAC адреса;

- постоянное наличие задолженности Принципала перед Агентом.

Идеальная компания, задействованная в производстве

С учетом описанных выше признаков, характеризующих формальное существование отдельных компаний, опишем идеальную компанию, взаимодействие с которой не станет основанием для начисления налогов:

- четкая функция и наличие деловой цели обособления;

- свой штат сотрудников;

- самостоятельное руководство;

- наличие активов позволяющих вести деятельность (помещения, оборудование и т.д.)

- наличие общехозяйственных расходов;

- своевременное оформление первичных документов;

- своевременная оплата

Вывод из всего это очень прост:  чем раньше будут проанализированы сделки и структура бизнеса на предмет наличия признаков формального дробления, тем больше шансов не доводить дело до налогового спора.

Если вы хотите оценить ваш бизнес на наличие реальных налоговых и корпоративных рисков, а также найти способы их нивелирования — эксперты Umbrella group готовы оказать качественную юридическую поддержку. Мы знаем все негласные требования со стороны контролирующих органов и находим  выход из любой спорной ситуации. Наши юристы руководствуются интересами вашего бизнеса, и всегда готовы их отстаивать во всех инстанциях. При необходимости можно воспользоваться консультацией коллег из других отделов (бухгалтерия, аудит, лицензирование).

Юридическая защищенность — уверенность  в завтрашнем дне!

Больше информации о нас и наших услугах на сайте: https://taxlab.ru/

Звоните, пишите или заходите в гости!

ул. Максима Горького, 34 | Пл.Труда, 1 (офис 102) Пн-пт с 9.00 до 18.00

Телефон: +7 (383) 373-17-17

Эл.адрес: contact@taxlab.ru

Автор: Демиденко Никита Алексеевич

Директор департамента юридических услуг ГК Umbrella Group