Новый налоговый риск для бизнеса с 2025 года

Директор департамента юридических услуг ГК Umbrella Group Никита Демиденко

Когда это коснется бизнеса?

Наиболее часто такие ситуации возникают при:

— входе третьих лиц в состав участников через процедуру увеличения уставного капитала;

— распределении долей при выходе участников из компании в пользу оставшихся;

— покупке долей в уставном капитале по цене ниже рыночной.

Кроме того, эти изменения затронут и инструмент опциона на долю — популярный способ контроля за участниками. Опцион — это безотзывная оферта о продаже доли, которую участник может предложить реальному бенефициару. Однако, если доля будет выкуплена по цене ниже рыночной, то у бенефициара возникнет налогооблагаемый доход.

Как избежать налогообложения при покупке доли?

Есть решение: вместо того, чтобы продавать долю физическому лицу, можно оформить сделку через юридическое лицо, в котором реальный бенефициар является единственным участником. Таким образом, при передаче доли через акцепт оферты на юридическое лицо материальная выгода не будет возникать, а значит, не придется платить НДФЛ.

Если опцион уже оформлен, стоит проверить, предусматривает ли он возможность уступки прав третьему лицу. Если такая возможность есть, то права по опциону можно уступить юридическому лицу, которое и произведет покупку доли.

Однако важно помнить, что если участником юридического лица является другое юрлицо с долей более 25%, то оно не сможет использовать упрощенную систему налогообложения.

Совет от юриста:

Если вы планируете сделки с долями или используете опционы, настоятельно рекомендуем проконсультироваться с юристом, чтобы избежать ненужных налоговых последствий. Правильная структура сделки может существенно снизить риски, особенно в свете новых изменений в налоговом законодательстве.

Эти изменения уже вступили в силу, и для многих компаний требуется пересмотр схем передачи долей и оптимизации налогов. Подготовьтесь уже сейчас, пока не поздно!