ФНС может списать деньги со счета без суда: в каких случаях это происходит

Сооснователь и директор по продукту бухгалтерии для бизнеса «Мое дело» Анастасия Моргунова

Типовые причины бесспорного взыскания

Когда на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика не хватает денег для оплаты налогов, образуется отрицательное сальдо — фактически это означает долг по налогам. Налоговая может взыскать задолженность без суда, направив инкассовое поручение в банк на основе вынесенного решения. Если раньше такой порядок действовал в отношении компаний и предпринимателей, то с 1 ноября 2025 г. он распространяется и на физических лиц. Это означает, что, если есть подтвержденная задолженность, а требование налоговой об уплате не исполнено, ИФНС вправе инициировать списание денег со счета без обращения в суд.

По решению налоговой могут быть взысканы имущественный, земельный, транспортный налоги, а также те налоги, которые граждане указывают в декларации. Распространяется такой порядок и на самозанятых — если по налогу на профессиональный доход образовалась задолженность, ИФНС взыщет ее без обращения в суд.

Нередко причины, приводящие к таким последствиям, носят технический характер: пропуск сроков подачи декларации, допущенные при ее заполнении ошибки. Их можно устранить, вовремя подав уточненную декларацию.

Если человек не согласен с решением ИФНС, он может подать заявление о перерасчете сумм исчисленного налога, а затем — апелляционную жалобу на решение. В этом случае решение о взыскании будет принимать суд.

Процедура взыскания задолженности прозрачна, и взыскание не происходит внезапно — сначала ИФНС направит требование об уплате налога. Однако бывают ситуации, когда человек узнает об этом только после того, как деньги были списаны. Основная причина — пропущенные уведомления от налоговой или их игнорирование. Поэтому важно регулярно отслеживать уведомления на сайте или в приложении ФНС, настроить получение налоговых уведомлений на портале госуслуг. Если требование пришло, необходимо либо оплатить задолженность, либо направить пояснения и урегулировать ситуацию с налоговой. В большинстве случаев этого достаточно, но, если спор остается неразрешенным, то следует обратиться в суд.

Предприниматели — в зоне риска

Чаще с внесудебным списанием задолженности по налогам сталкиваются предприниматели. В компании главный бухгалтер несет личную ответственность за ошибки, поэтому подход к бухгалтерскому и налоговому учету — системный. Предприниматели зачастую самостоятельно ведут учет, делая это «по факту», без регулярного контроля движения средств и точного расчета финансового результата. Нередко для личных и бизнес-операций используется один счет. В cash flow, который отражает фактическое движение денег, смешиваются собственные деньги, операционная выручка, займы. 

Смешение собственных и бизнес-доходов — риск для бизнеса. Предприниматель не понимает, какую сумму можно безопасно вывести с расчетного счета, чтобы не подорвать операционную деятельность бизнеса. Налоговая может расценить поступление собственных денег как доход ИП и доначислить налог. При этом предприниматель отвечает своими средствами: долги ИП могут быть списаны и со счетов, которые не используются для предпринимательской деятельности.

Среди самых частых ошибок — пропуск срока подачи отчетности, неточности в декларации, реквизитах, назначении платежей, разрывы по НДС, расхождения между начисленными и уплаченными суммами. Кроме того, с ЕНС предпринимателя перечисляются и личные, и бизнес-налоги, что также может привести к дополнительной путанице и нарушению сроков.

Эти риски актуальны и для обычных граждан, особенно при продаже имущества, сдаче жилья в аренду или получении доходов, требующих самостоятельного декларирования. Ошибки в декларации или несвоевременная уплата налога могут привести к образованию отрицательного сальдо ЕНС.

Как избежать списания долга

Основной сигнал, что возникла задолженность по налогам, — отрицательное сальдо ЕНС и уведомление от налоговой на сайте ФНС и портале госуслуг. О возможном риске косвенно свидетельствуют и другие признаки: расхождения по налогам и взносам, появление зависших или «неопознанных» платежей, рост задолженности без видимых объективных причин.

Физическим лицам также рекомендуется регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика, особенно в период рассылки уведомлений по имущественным налогам. Это позволяет вовремя обнаружить начисления и избежать принудительного взыскания.

Когда требование об уплате налогов уже выставлено, необходимо сверить расчеты и своевременность выполненных платежей. Если в отчетности были допущены ошибки, необходимо подать корректирующую декларацию, на ее основании будет пересчитан налог. Если же инспекция отказывается учитывать корректировку или спор остается нерешенным, предприниматель вправе обжаловать требование, документально подтвердив свою правоту или обратившись в суд.

Как избежать рисков в дальнейшем

Системный подход к бухгалтерскому и налоговому учету и ведение налогового календаря позволяют существенно снизить риск подобных ситуаций. Малому бизнесу экономически целесообразнее привлечь бухгалтера на аутсорсе или использовать сервисы онлайн-бухгалтерии. Это минимизирует риск появления ошибок в учете, пропуска сроков подачи документов. При самостоятельном ведении бухгалтерии — следить за налоговым календарем. Большинство налогов предприниматели платят в составе единого налогового платежа (ЕНП), у которого нет фиксированной даты. Главное — чтобы на момент уплаты налога на ЕНС было достаточно средств. Налоговый календарь снижает риск пропуска сроков, в результате чего на счете может образоваться отрицательное сальдо.

Чтобы избежать налоговых рисков и пристального внимания со стороны ИФНС, предпринимателям стоит разделить собственные и бизнес-финансы. Обязательно нужно регулярно проверять уведомления от ИФНС и не игнорировать их.