Николай Визер: «Какие опасности для бизнеса таит налоговая проверка и как уберечься?»

— Какие новые полномочия получили налоговые службы, чего стоит «бояться» бизнесменам? Как новшества повлияют на них?

— Правильнее говорить не о расширении полномочий, а об изменении правоприменительной практики, которая всё больше и больше склоняется в пользу налоговой службы. Поэтому налоговые проверки проходят быстрее и жёстче, сопровождаются привлечением полиции и выемкой документов, иногда при полном игнорировании прав налогоплательщика. Несмотря на то, что полномочия налогового органа довольно чётко определены Налоговым кодексом при возникновении спора, суды делают оценку того, насколько существенно нарушение закона и зачастую приходит к выводу о том, что «права налогоплательщика не нарушены». Это обстоятельство резко снижает эффективность судебной защиты, а значит, налогоплательщику стоит задуматься о своей защите не тогда, когда он получил на руки Решение о привлечении его к ответственности, а намного раньше, когда налоговики только появились на пороге.

— На чем может поймать бизнесмена налоговый инспектор, как нужно готовиться к его приходу и как себя вести при проверке?

— Основная проблема до сих пор заключается в фирмах-однодневках, а ловят, в основном, на противоречиях в документах и показаниях свидетелей. Так что никто не доставит налогоплательщику столько проблем, как он сам. Налоговый орган в любом случае отталкивается от данных налогоплательщика. А при нужной сноровке можно искусственно создать дополнительные противоречия. Так что задача налогоплательщика заключается в том, чтобы дать налоговому органу как можно меньше зацепок. Нужно привести в порядок документы: от лишних избавиться, а самые важные откопировать на случай изъятия. Также необходимо регулярно копировать информацию с жёстких дисков и хранить её за пределами офисов. Среди сотрудников и контрагентов нужно провести разъяснительную работу, чтобы они усвоили минимальный набор правил общения с проверяющими и не сболтнули лишнего.

— Как обжаловать акт налоговой проверки?

— Процедура обжалования, её последовательные этапы и её сроки чётко прописаны в Налоговом и Арбитражным процессуальным кодексах. Сначала налогоплательщик подаёт свои возражения непосредственно проверяющей инспекции, потом пишет апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если данные способы обжалования к желаемому результату не привели, остаётся только арбитражный суд. Общая процедура обжалования довольно длительная и может занимать даже в самых обычных случаях около года, а в особо сложных случаях может тянуться несколько лет.

— Как можно предотвратить незаконные действия налоговиков и какие существуют виды этой незаконной деятельности? То есть – на что бизнесмену нужно обращать внимание в поведении налоговиков при проверке?

— Нарушений масса. Налоговики зачастую игнорируют предусмотренные законодательство сроки и порядок взаимодействия с налогоплательщиком. Бывает, что у налогоплательщика пропадают важные документы. Доходит порой и до откровенного хамства. Случаются и попытки заработать денег. Однако в настоящий момент налоговики проявляют повышенное рвение в вопросах арестов и взыскания имущества. Презумпция невиновности в налоговых отношениях действует точно также, как и во всех других отраслях права. Так что пока налогоплательщик не реализовал возможности обжалования прямо предусмотренные НК РФ он считается невиновным во вменяемом ему нарушении, что исключает процедуры взыскания. Однако, в последнее время довольно часто приходится сталкиваться с попытками обойти это положение законодательства даже при наличии судебного запрета. Данные действия вызваны желанием получить доначисленную сумму как можно быстрее, либо «перекрыть кислород» налогоплательщику, чтобы мотивировать его рассчитаться самостоятельно.

— Какие права и возможности защитить себя есть у бизнесмена в случае, если он не согласен с вердиктом налоговиков после проверки?

— Возможностей много и конкретный рецепт зависит от конкретной ситуации, включающей в себя проверяемый период, конкретные налоги суммы доначислений, обстоятельства привлечения к ответственности и многие другие факторы. Важно понимать, что вероятность доначислений в ходе проверки составляет 99 % и более, а суммы порой исчисляются десятками и сотнями миллионов рублей. Нужно только понимать, что действующее законодательство и судебная практика возможности для эффективной защиты пока ещё предоставляют. Бизнесмену придётся сначала обратиться в налоговые органа, а лишь потом в суд. Результат будет зависеть от того, насколько правильно выбрана стратегия, качественно составлены соответствующие жалобы и сформирован пакет документов, подтверждающих позицию налогоплательщика.

Автор: Юлия Катковская